文/叶檀、高国垒
最近，许小年先生在浙江做了一次演讲，博得了阵阵“笑声”、“掌声”，“现在的企业是屋漏偏逢连夜雨，这连夜雨就是政府。”
听众越轰动，他越慷慨！
减税是好事，但不同的国家、不同的阶段，税收手段是不一样的。减税是不是好，要看税收怎么征收怎么用。
美国减税日本加税 谁也不蠢谁也不笨
看看两个经济大国的税收情况。
美国，川普上台后就是减税，这可以理解，他是里根的信徒嘛。
但是，很多富人反对给自己减税，最典型的是比尔盖茨和巴菲特，原因就是不公平，对美国财政均衡不利。
川普刚当选，2013年诺贝尔经济学奖得主罗伯特席勒写了一篇文章，《为什么穷人支持给富人减税的特朗普？》，答案就是，美国的蓝领“蠢”，穷人不听劝告，蠢得居然支持反对自身利益的川普。
不光是知识精英说减税不公平，连全球有名的富翁也说，川普这么减税不过是在讨好一些人。
2018年5月，巴菲特在股东大会召开时说，减税肯定对伯克希尔有很大的好处，伯克希尔的股东得到了更多利益。伯克希尔旗下的一些公司因此提高了员工薪水，大部分因减税得来的资金将被用于投资。但他个人并不看好减税措施，他秘书的税收比他还高，这是不公平的。
可以肯定两个结果，美国的贫富差距会越来越大，美国政府债务会越来越重。
2019年2月初，美债规模突破22万亿美元大关，过了9个月，2019年11月初，美债规模达到了23万亿美元，约占GDP的103%。
9个月增加了1万亿美元，相当于印尼2018年全年GDP。
分析师Luke Gromen计算，“医疗保险”、“医疗补助”和“社会保障”的美国年度负债，加上国防支出和联邦债务利息，这些财政支出占美国联邦税收收入的比重两年前还站立在95%，15个月前还在103%，因为减税政策，这一比重攀升到112%。
美国财政收入已经不足以支付国家养老金和医保负债。
美国财政之所以还能支撑，原因是可以借到钱，美联储降息降低债务负担，换句话说，美国在征收全球羊毛税。
只要还有羊毛可剪，这套模式就能行得通。
美国还会继续借钱。预计今年第四季度，美国财政部将发行3520亿美元的新债；2020年第一季度，再发行3890亿美元的新债，半年内，再借7410亿美元新债。
所谓债多不愁，虱子多了不痒，有枪啥也不怕。
同样是债务大国，日本倒是在加税，就是为了财政平衡。
2014年4月1日，日本消费税税率从5%上升到8%，2019年10月1日，消费税税率从8%上调至10%。
日本还在征收一个税，2019年第7天，日本征收新设国税“国际观光旅客税”。凡从日本离境的，除了过境旅客，年满两周岁，每人每次需要交1000日元（约合人民币64元），明码标价，童叟无欺。
日本为什么要干表面上看起来特别蠢的事？
因为，2014年加税后，日本国民很快适应，恢复了正常消费。今年收税后第一个月，10月，日本两人以上家庭平均消费支出同比下降5.1%。
估计日本政府打的算盘是，日本国民很快会适应。
那为什么要让大家交离境税呢？原因也简单，日本政府估计不会对日本旅游造成多大负面影响。
现在游客尤其是中国、韩国游客对日本很感兴趣。
从2011年到2015年，日本旅游市场每年疯狂扩张33%。2019年度日本出境人次将达到4000万，离境税将为日本增加400亿日元收入。
日本政府拿着这400亿日元，满世界宣传日本景点，加快景点建设，加快技术设备优化，提升出入境审查速度，发更多的签证，让更多的游客到日本旅游、消费。
2017年，到日本的游客只有2860万人次，日本希望2030年游客增加到6000万人次，明年，也就是2020年，日本在等待着参加奥运会的全球游客呢。
所以，美国降税不笨，是在薅全球的羊毛，日本加税也不笨，是在加强基础设施建设，趁机扭转一下日本的债务危机。
日本可没有美国的铸币税和枪，该加的税还是要加。
中国2019年减了2万亿税？
这几年，我国处于减税周期。
2018年，减税降费1.3万亿，相当于当年全国一般公共预算收入的7.1%；2019年，减税降费2万亿，涉及增值税、企业所得税等12个税种，养老保险等19个费种。
今年前三季度，全国累计新增减税降费17834亿元，新增减税15109亿元，新增社保费降费2725亿元。
2019年的减税降费已经完成了90%以上，现在，大家盯的是，明年能够降多少？
减税降费不是撒胡椒面，也不是全面都减，有的企业还会觉得压力挺重。
这就是为了扶持制造业和高科技企业。
2019年，主要适用于制造业的增值税税率从16%下调至13%；固定资产加速折旧政策扩大到所有制造业领域；研发费用加计扣除比例由50%提高到75%；取消对留抵退税的行业限制，同时，个税改革、社保费降低等政策，都让制造业企业受惠。
看看，都是对制造业和高科技企业有利的。
全国层面，今年前三季度，新增减税15109亿元，其中，制造业与相关的批发零售业合计新增减税7995.63亿元，在前三季度新增减税中占比过半，达52.92%。
今年前三季度：
老工业基地辽宁，制造业及与其相关的批发零售业合计新增减税168.9亿元，占全省新增减税的62.01%。
江苏省制造业及与其相关的批发零售业合计新增减税899.59亿元，占全省新增减税的64.63％。
河南省前三季度实现制造业及与其相关的批发零售业合计新增减税311.4亿元，占全省新增减税的58.34%。
以前服务业扣抵不了税，今年，索性加大抵扣幅度。
自2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额（以下称加计抵减15%政策）。
当然，以前中小企业玩法比较多，金税三期一来，天罗地网，对于有的中小企业来说，实际缴纳的多了，日子反而难过了。
比如，景点里头开个小饭店、小旅馆，真要收起税来，够呛。
这两年，最难过的是环保不合格的，盲目多元化负债率高、护城河低的，没有特色的中小企业。还是，就是房地产企业了。
不能否认，这两年整体而言是减税的，只不过跟出清、结构转型结合在一起，有些企业感受不明显。
对于中国这样的发展中大国来说，减税降费是有天花板的。
要提高效率，纳税不可能太高，只有欧洲那样的地方，完成了工业化，否则，大家创业会失去动力。
叶檀财经前不久去了意大利，当地人不愿意太赚钱太创业，因为财富积累到几十万欧，绝大部分纳了税。
还有，交了税，希望知道怎么用，用得是不是公平，是不是建立了法治税收体系，这决定了纳税时候的心态，大家觉得公平，征税的成本就低。
纳了税，可以大规模基建，但效率得高。
有檀香说，深圳的街道今年挖了明年挖；我自己亲眼看到过，上海的一个地铁站，刚建了顶，密密麻麻的全用了钢，结果，没两个月重新规划，彻底扒了重来，这就让纳税者疑窦丛生。
我们老说养老金不够，要知道，农村上亿的老人基础养老金才55元，养老金的分配是不公平的。
在国内，单纯的说税收高低并不合适。
我们不能比北欧高，中国的发展阶段养不了懒人，我们也不能比爱尔兰低，如果比爱尔兰低，基建或者城市化都完成不了。
从这个角度出发，一年减税降费2万多亿是比较合适的。
减税这事 不能信口开河搏眼球
许小年敢说，当然比较有勇气。但有些硬伤，不该犯。当年周立波是敢说，但知名教授不能仅仅视“敢说”本身为最高褒奖。
有人替许小年打圆场：只有真正爱国的人，才更多地提醒国家的危机和风险，为民族担忧。
是这样吗？
法治进步扩大了某些专家获取名、利的空间，但专家并不能够撬动整个地球，逻辑、证据和观点才是最重要的，在大型演讲中接连不断地抛出“全国人民”喜闻乐见的“金句”，你笑我乐闹哄哄，于事无补，于己有损！
注意，股市有割韭菜的，舆论场也有收智商税的、收割低价值流量的。
比如，许小年在演讲中提到美国租房子的事：
“租赁一个房子，我房租支付不了，美国就立马赶出去；欧洲不行，要给他几个月的宽限期。”
我们起码不能以为大家都对美国知道的少到可怜，对有些事实信口开河啊！
美国各州不同，以我一家4口在美国曼哈顿生活、研究、上学一两年，深入美国多地交流考察的经验，许小年要么信口开河，要么居心叵测！
如果你熟悉美国司法体系，就会发现，有的城市一旦入住，主动权严重倾斜到租客一边。某些租客因失业或其他原因而续不上房租又没别的地方住，往往就拖着不搬走，警察不管，“居委”不管，房东要么安静地等着，要么自掏腰包请律师起诉，然后走漫长的司法途径……
其实，即使中国的实际情况也有一点像美国。你作为房东如果遇到“只顾里子不顾面子”的租客，你是请“客”容易、送“客”难啊。社会实际，不能似是而非。
许小年强烈建议，“实质性减税，避免企业的大规模停工和倒闭”！
为企业鼓与呼，我们热烈欢迎，但作为经济学家，最好能够提出减税的力度，以维持社会均衡。
呼吁“实质性减税”，你能给出一个量化的、可操作的、没有负作用的“实质性减税”方法吗？
以目前的减税力度，全国地方政府融资累计欠下的N屁股债（赤字）有多少？你知不知道要应对这些赤字得发多少国债？你肯定知道。相信你也知道，中国每年中央政府赤字接近3%，而3%是国际上认为的警戒线。
政府这几年除了“形式上减税”，也有“实质性减税”。喊一嗓子“实质性减税”容易，做到平衡、落实到位，非常难。
学者说人话、说常识，往往有成本而且可能被喷唾沫；滥撒情怀和鸡汤，往往是0成本却收获掌声和笑声。
掌声和笑声，有时候，并不重要。毕竟，财经不是德云社。
